Glosario aduanero y cambiario: 51 términos explicados

Abandono legal

Situación de la mercancía cuando vence el término de permanencia en depósito sin reembarque ni régimen aduanero.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Acto artificioso

Señales de que un acto carece de propósito económico: no es razonable, da un beneficio fiscal elevado sin riesgo correlativo o es aparente.

Fuente: Estatuto Tributario, artículo 869.

Agravante por comercio exterior

La pena del lavado aumenta si se usan operaciones de cambio o de comercio exterior o se introducen mercancías.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 323.

Aprehensión

Medida cautelar que retiene la mercancía mientras se verifica su legal introducción, permanencia y circulación.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Autoridad cambiaria

La Junta Directiva del Banco de la República es la autoridad monetaria, cambiaria y crediticia, conforme a la ley.

Fuente: Constitución Política, artículo 372.

Contrabando

Introducir o extraer mercancías por lugares no habilitados, u ocultarlas o sustraerlas del control aduanero, en cuantía superior a 50 SMMLV.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 319.

Control cambiario de la DIAN

Importaciones y exportaciones de bienes y servicios, gastos asociados, su financiación en moneda extranjera y la sub o sobrefacturación.

Fuente: Decreto 1742 de 2020, artículo 1.

Cuenta de compensación

Cuenta en el exterior de un residente, registrada ante el Banco de la República, por la que puede canalizar operaciones obligatorias e informar sus movimientos.

Declaración aduanera

Acto o documento en el que el declarante indica el régimen aplicable y suministra la información que la aduana requiere.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Decomiso

Acto por el cual la mercancía pasa a la Nación por no acreditarse su legal introducción, permanencia y circulación.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Elusión y abuso en materia tributaria

La elusión busca pagar menos sin violar de frente la ley; cuando se vale de actos artificiosos sin razón económica para obtener provecho tributario, hay abuso.

Fuente: Estatuto Tributario, artículo 869.

Evasión

Dejar de pagar total o parcialmente el tributo violando la ley. Cuando se hace con propósito de defraudación y supera los montos legales, es delito.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 434B.

Exportación

Salida de mercancías del territorio aduanero nacional con destino a otro país.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Favorecimiento y facilitación del contrabando

Poseer, almacenar, transportar o vender mercancía introducida ilegalmente, por valor superior a 50 SMMLV.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 320.

Financiación del terrorismo

Proveer, recolectar, administrar o custodiar recursos para grupos terroristas, armados ilegales o de delincuencia organizada.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 345.

Firmeza de la declaración de importación

Tres años desde su presentación y aceptación, salvo que se notifique requerimiento especial aduanero.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 188.

Fiscalización cambiaria

La Subdirección de Fiscalización Cambiaria investiga y sanciona las infracciones de competencia de la DIAN, incluido el endeudamiento externo de personas naturales.

Fuente: Decreto 1742 de 2020, artículo 31.

Funciones del Banco de la República

Regula la moneda, los cambios internacionales y el crédito, y administra las reservas internacionales, entre otras funciones.

Fuente: Constitución Política, artículo 371.

Importación

Introducción de mercancías de procedencia extranjera al territorio aduanero nacional, cumpliendo los términos y condiciones del decreto.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Información de los datos mínimos

Desde la Resolución Externa 1 de 2018, lo que antes se llamaba declaración de cambio se suministra como información de los datos mínimos de cada operación de cambio canalizada.

Información para el control del lavado

La reserva tributaria no impide que la DIAN entregue información a la dependencia que investiga el lavado de activos.

Fuente: Estatuto Tributario, artículo 583.

Intermediarios del mercado cambiario (IMC)

Entidades autorizadas por la regulación cambiaria para canalizar divisas, como los bancos, las corporaciones financieras y otras entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera.

Lavado de activos

Adquirir, invertir, transportar o administrar bienes de origen ilícito, o darles apariencia de legalidad; entre los delitos fuente están el contrabando y el fraude aduanero.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 323.

Legalización y acción penal

Legalizar la mercancía ante la aduana no extingue la acción penal por contrabando.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 319.

Levante

Acto por el cual la aduana permite disponer de la mercancía, previo cumplimiento de requisitos o garantía.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Ley marco de aduanas

El Gobierno modifica aranceles y el régimen de aduanas sin exceder la Ley 1609 de 2013 ni regular asuntos propios del Congreso.

Fuente: Ley 1609 de 2013, artículo 1.

Mercado cambiario

Está conformado por las divisas que deben canalizarse a través de los intermediarios del mercado cambiario o de cuentas de compensación, y por las que se canalizan voluntariamente.

Mercado libre

Las divisas de operaciones que no deben canalizarse obligatoriamente, como la mayoría de servicios y transferencias; pueden transarse por fuera del mercado cambiario o canalizarse voluntariamente.

Mercancía

Todo bien susceptible de clasificarse en la nomenclatura arancelaria y sujeto a control aduanero.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Modalidades de importación

Doce modalidades; salvo viajeros, se les aplican las reglas de la importación ordinaria.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 172.

Obligación aduanera

Vínculo jurídico entre la aduana y quienes intervienen en una operación; somete la mercancía a la potestad aduanera y obliga al pago de tributos, intereses y sanciones.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 4.

Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes

Delito de quien omite activos, los declara por menor valor o incluye pasivos inexistentes, con propósito de defraudación o evasión, desde 1.000 SMMLV.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 434A.

Omisión del agente retenedor o recaudador

No consignar las retenciones o el IVA recaudado dentro de los dos meses siguientes al plazo fijado.

Fuente: Ley 599 de 2000, artículo 402.

Operación aduanera

Toda actividad de embarque, desembarque, entrada, salida, traslado, circulación y almacenamiento de mercancías sujetas al control aduanero.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Operaciones de obligatoria canalización

Importaciones y exportaciones de bienes, endeudamiento externo, inversiones de capital del exterior y en el exterior, inversiones financieras en el exterior, avales y garantías en moneda extranjera y derivados.

Operador Económico Autorizado (OEA)

Usuario aduanero que obtiene esa calidad conforme al Decreto 3568 de 2011 y accede a tratamientos especiales.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 22.

Oportunidad para declarar

Dentro del término de permanencia o de forma anticipada; la anticipada obligatoria, con al menos 5 días calendario de antelación.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 175.

Otras operaciones del régimen

La DIAN controla y vigila las operaciones derivadas del régimen cambiario que no sean competencia de otra entidad.

Fuente: Decreto 1742 de 2020, artículo 3.

Permanencia en depósito

Hasta un mes desde la llegada para obtener el levante, prorrogable un mes; vencido, opera el abandono legal.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 171.

Principio de eficiencia

En la función aduanera prevalece el servicio ágil y oportuno que facilita el comercio exterior, sin perjuicio del control.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 2.

Profesionales de compra y venta de divisas

Quienes compran y venden divisas de manera profesional requieren autorización de la DIAN, que además los controla y vigila.

Fuente: Decreto 1742 de 2020, artículo 3.

Provecho tributario

Alteración de los efectos tributarios: eliminar, reducir o diferir el tributo, aumentar saldos a favor o pérdidas, o extender beneficios.

Fuente: Estatuto Tributario, artículo 869.

Recaracterización

La DIAN puede recaracterizar las operaciones abusivas, desconocer sus efectos y liquidar impuestos, intereses y sanciones.

Fuente: Estatuto Tributario, artículo 869.

Régimen cambiario

Conjunto de reglas sobre las operaciones de cambio entre residentes y no residentes. La ley marco es la Ley 9 de 1991 y el Congreso fija sus normas generales.

Fuente: Constitución Política, artículo 150.

Régimen sancionatorio cambiario

Las infracciones cambiarias de competencia de la DIAN se investigan y sancionan conforme al Decreto Ley 2245 de 2011.

Resolución de clasificación arancelaria

Acto obligatorio que asigna a una mercancía su subpartida arancelaria; es documento soporte de la declaración.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 304.

Territorio aduanero nacional

Demarcación donde se aplica la legislación aduanera: todo el territorio, incluidos subsuelo, mar territorial y espacio aéreo, entre otros.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Trámite de la exportación

Empieza con la solicitud de autorización de embarque; tras el embarque certificado se presenta la declaración de exportación.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 347.

Tratamiento arancelario preferencial y origen

Las preferencias de un acuerdo comercial exigen cumplir las reglas de origen y presentar la prueba de origen.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 309.

Tributos aduaneros

Los derechos de aduana y los demás derechos, impuestos o recargos percibidos con motivo de la importación.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 3.

Valor en aduana

Se determina con el Acuerdo de Valoración de la OMC, la Decisión Andina 571 y su reglamento comunitario.

Fuente: Decreto 1165 de 2019, artículo 320.